インドでの代表事務所開設

この記事では、インド国外に拠点を置く方が、本社の事業をインドでも展開したい場合や、一時的にインドでビジネスを開始したい場合に利用される、支店（Branch Office：BO）、連絡事務所（Liaison Office：LO）、プロジェクト事務所（Project Office：PO）の設立について解説します。多くの外国企業は、長期的なコミットメントなしにインド市場を探るために、この形態を利用しています。

インドは、外国投資家にとって事業展開に理想的な場所の一つです。理由として、無限のビジネスチャンスが存在すること、大規模な労働力が確保できること、そして司法の透明性が高いことが挙げられます。また、地理的な位置を活かし、グローバルなサプライチェーンにおいて重要な役割を果たすことも可能です。

BO/PO/LOの設立を検討する際には、外国企業の代表者はインド準備銀行（RBI）の外国為替管理局からの承認を受ける必要があります。この承認はADカテゴリー1の銀行を通じて申請され、その後、外国企業は会社登録局（ROC）への登録を行います。

インド準備銀行（RBI）による事前承認

インド国外に居住する者がインドで支店（BO）、連絡事務所（LO）、プロジェクト事務所（PO）を開設する場合、以下のケースではインド準備銀行（RBI）の事前承認が必要となります：

申請者がパキスタンの市民であるか、またはパキスタンで登録・設立されている場合
申請者がバングラデシュ、スリランカ、アフガニスタン、イラン、中国、香港、マカオの市民であるか、またはこれらの地域で登録・設立されており、かつジャンム・カシュミール、北東部地域、アンダマン・ニコバル諸島に支店や連絡事務所、プロジェクト事務所を開設しようとしている場合
申請者の主たる事業が、防衛、通信、民間警備、情報・放送の4分野に該当する場合。なお、防衛分野に関連したプロジェクト事務所（PO）開設の提案に関しては、該当する非居住者が防衛省、各軍司令部、または防衛公共企業体との契約を結んでいる場合に限り、政府の別途承認は不要で、RBIの別途承認も必要ありません。
申請者が非政府組織（NGO）、非営利団体、外国政府の機関・部署の場合。このような申請はADカテゴリーI銀行からRBIの中央事務局外国為替部門（住所：6, Sansad Marg, New Delhi – 110 001）総支配人宛に送付され、インド政府と協議の上で処理されます。

連絡事務所（LO）、支店（BO）、プロジェクト事務所（PO）の規制
LO、BO、POはインドにおける外国企業の法人格を持たない事業所であり、会社法および外国為替管理法（FEMA）により規制されています。

会社法（2013年）による規制

会社法1956年の規定：
会社法1956年の第591条から602条までは、インドに事業所を持つ外国会社に関する規定が定められていました。これに対応する規定として、会社法2013年では第22章が新設され、追加の条項や要件が盛り込まれ、2014年の「外国会社登録規則」と併せて適用されています。

会社法2013年に基づく登録：
外国会社（連絡事務所（LO）、支店（BO）、プロジェクト事務所（PO）を通じて）は、インドに事業所を設立した日から30日以内に、会社登録局にForm FC-1を提出し、2014年の「登録事務所および手数料規則」で定められた手数料を支払い、また会社法380条1項の規定に従い登録に必要な書類を添付しなければなりません。

登録申請にはRBIの承認が必要：
この申請には、外国為替管理法に基づくインド準備銀行（RBI）の承認書の認証済みコピーを添付する必要があります。また、その他の関連規制当局からの承認が必要な場合もあります。承認が不要な場合は、外国会社の正式代表者による「承認不要」の宣誓書を添付することが求められます。

登録内容の変更：
登録申請後に提出した書類に変更があった場合、変更日から30日以内にForm FC-2を用いて変更内容を会社登録局に届け出なければなりません。

会計および監査：
インドに事業所を有する全ての外国会社は、各会計年度ごとにインドの事業活動に関する財務諸表を「スケジュールIII」に準拠して、もしくは可能な限り近い形式で作成し、インドの公認会計士による監査を受ける義務があります。

財務諸表および事業所一覧の提出：
外国会社は、財務諸表の提出時に、Form FC-3を使ってインドに設置した全ての事業所の一覧を会社登録局に提出しなければなりません（貸借対照表日現在）。

外国為替管理法（FEMA）に基づく規制

外国為替管理法（FEMA）第6条第6項に基づき、インド国外居住者によるインド国内での支店、事務所、その他事業所の設置およびそこでの活動を禁止・制限・規制する権限がインド準備銀行（RBI）にあります。これに基づき、RBIは「外国為替管理（支店、連絡事務所、プロジェクトオフィス、その他事業所のインド設置）規則2016」（通知番号：FEMA 22(R)/RB-2016、2016年3月31日付）を発行し、インドにおける連絡事務所（LO）の設置を規制しています。

申請手続き

非居住者法人がインドに支店（BO）、連絡事務所（LO）、またはプロジェクトオフィス（PO）を設立する場合は、指定されたADカテゴリーI銀行（申請者が取引を希望する銀行）に所定の書類と共にフォームFNC（別紙B）で申請します。ADカテゴリーI銀行は申請者の背景、設立目的、資金の出所、適格性などを慎重に審査し、必要な本人確認（KYC）を実施のうえ、設立の承認を出します。

承認書の発行前に、銀行はフォームFNCの写しと承認予定の詳細をRBIニューデリー中央事務局に送付し、各BO/LOに対して一意の識別番号（UIN）を割り当ててもらいます。UIN取得後、銀行は正式に申請者へ承認書を発行し、RBIは承認済み外国法人のリストを常に最新の状態でウェブサイトに公開します。

設置期間

連絡事務所の有効期限は一般的に3年ですが、ノンバンク金融会社（NBFC）や建設・開発業界の企業の場合は2年となります。
プロジェクトオフィスの有効期間はプロジェクトの期間に準じます。

一般許可

インド企業からの契約に基づきインドでプロジェクトを遂行する非居住者企業にはプロジェクトオフィス設立の一般許可があります。必要な規制クリアランスを取得し、資金は国外からの送金か国際金融機関や公的金融機関の融資で賄われることが条件です。

設立完了の通知義務

設立が完了した場合は、申請者はADカテゴリーI銀行に設立日を通知し、銀行はRBIに報告します。承認を受けたにもかかわらず設立がなされなかった場合や承認が返上された場合も同様に銀行がRBIに報告します。

承認の失効条件

承認日から6ヶ月以内にBO/LO/POが開設されなければ、承認は無効になります。ただし、申請者の責に帰さない事情がある場合は銀行が最大6ヶ月の延長を認めることが可能で、更なる延長はRBIの事前承認が必要です。

特別対応

外国銀行や保険会社によるBO/LO設立申請は、RBIの銀行規制局や保険規制開発局（IRDA）が直接受理・審査します。この場合はUINは不要です。
特別経済区（SEZ）における製造・サービス活動用のBO設立には、100％外国直接投資が許可されている分野であること、会社法第22章の遵守、独立した運営体制であることが条件として求められます。

事業清算時の手続き

事業終了および清算金の送金には、ADカテゴリーI銀行に清算に必要な書類を提出し、手続きを進めます。

支店（BO）・連絡事務所（LO）・プロジェクトオフィス（PO）による銀行口座開設について

i. 連絡事務所（LO）
LOは、インド国内の指定ADカテゴリーI銀行に対し、国外の本社からの送金を受け取るための口座開設を申請できます。ただし、LOはRBIの事前許可なしに複数の銀行口座を同時に保有することはできません。口座の入出金可能な範囲は以下の通りです。

入金（Credits）
- 本社から通常の銀行経路を通じて送金される、事務所運営費用のための資金
- LOの口座から支払われた保証金の返金、または本社から直接送金された返金
- 税務当局からの税金・関税等の返還金
- LO資産の売却代金
出金（Debits）
- 事務所の現地運営費用のみ

ii. 支店（BO）
BOは、インド国内の任意のADカテゴリーI銀行に口座を開設可能です。入金は本社からの通常の銀行経路による資金、及び業務上の正当な債権の受領分です。出金はBOの運営費用及び利益送金や清算資金の送金に充てられます。

iii. 外国法人の銀行口座開設
パキスタン以外の外国法人で、政府機関や公営企業からプロジェクト契約を受けた、またはAD銀行からインドでの業務を許可された場合、RBIの事前許可なしに銀行口座を開設できます。パキスタンの法人は、プロジェクトオフィスの銀行口座開設にRBIの事前許可が必要です。

iv. プロジェクトオフィス（PO）の外貨口座開設
ADカテゴリーI銀行は、以下の条件を満たすPOに対し、無利息の外貨口座を開設できます。