所得税の計算方法 60歳未満のすべての個人は、年間所得が2.5ルピー・ラック（250,000ルピー）を超える場合、所得税法に基づいて確定申告（ITR）の提出が義務付けられています。60歳以上80歳未満のシニア世代ではこの基準が3ラック（300,000ルピー）、80歳以上のスーパーシニア世代では5ラック（500,000ルピー）以上となります。実際には、課税対象ではない人でも、ITRの提出を行うことが推奨されています。 正確に確定申告を行うためには、まずその年の課税対象となる総所得を把握しておく必要があります。年間の所得額によって、自分がどの税率区分（タックススラブ）に該当するかが決まり、それに基づいて税額が計算されるからです。 では、実際に所得税をどうやって計算すればよいのでしょうか？以下のポイントを押さえておくとよいでしょう。 所得税法によると、個人の所得は以下の5つの収入源に分類されます。 給与所得 — 給与から得られる収入 不動産所得 — 主に不動産の賃貸収入 事業・職業所得 — 事業や専門職から得られる収入 資本利得 — 資産売却による長期・短期のキャピタルゲイン その他の所得 — 上記4つに分類されない利子、配当、課税対象の贈与などの収入 個人が得る所得は、必ずこれら5つのうちのいずれかに分類されます。 総所得金額の計算と控除の申請 総所得金額（Gross Total Income、GTI）は、各所得項目の損失を相殺し、その後5つの収入源からの所得を合計して計算します。GTIを算出したら、次は該当する控除を申請するステップです。

確定申告について知っておくべき10のこと 確定申告は、年度末に必ず行うべき重要な手続きのひとつです。申告を正しく行うことで、納税者としての責任を果たせるだけでなく、納めた税金に対する還付を受け取ることもできます。 とはいえ、申告に進む前に、まずは税金や申告制度の仕組みについてしっかり理解しておくことが大切です。 税金について知っておきたいことを一冊にまとめた「税のすべてがわかる本」。 「税金ってどうやって払うの？」「初心者が知っておくべき基本は？」「確定申告って自分に必要なのかどうか、どうやって見極めるの？」といった疑問にやさしく答えます。 確定申告というと、手間がかかって面倒な印象を持たれる方も多いかもしれません。ですが、申告はご自身の信用力を示す大切な手段のひとつです。たとえば、ビザの取得、不動産購入、クレジットカードや個人ローンの申込み時など、多くの場面で申告書の提出が求められます。 では、「自分は確定申告が必要なのか？」というよくある質問についてですが、答えはシンプルです。年間所得が25万ルピー（INR 2.5 lakh）を超える方は、原則として確定申告が義務となります。 投資に関する証明書類は大切に保管しましょう。これらは税還付を受ける際の重要な資料となります。必要な情報を雇用主に期限内に提出しなかった場合、過剰に税金が源泉徴収されることがありますが、その際も確定申告を通じて還付請求が可能です。 申告の際には、すべての収入源を正確に申告することが大前提です。また、株式投資などによる短期譲渡損失も、きちんと申告しておくことで、他の利益と相殺できたり、損失を8年間繰越すことができます。 現在では手続きのデジタル化により、確定申告もぐっと簡単になりました。国税庁のポータルサイトから、源泉徴収票（TDS）やForm 16をダウンロードできるようになっており、そこに記載された内容と雇用主の人事部から受け取った明細とを照合しておくと安心です。 年間所得が500万ルピー（INR 50 lakh）を超える方は、投資状況や不動産の保有状況などの詳細を申告する必要があります。購入時の契約書類や資産評価の証明書も求められることがありますので、こちらも事前に準備を。海外からの所得がある場合も、きちんと開示が必要です。 初心者の方は、「申告してアップロードすれば完了」と考えず、入力情報の確認や本人情報との照合までを一連の流れとして理解しておくことが重要です。デジタル化の恩恵で、銀行口座を申告内容とひも付けることで、確認作業も非常に簡単になっています。申告書上の氏名が、登録している銀行口座と一致しているかも確認しておきましょう。 申告後の流れとしては、「還付なし」または「還付あり」のいずれかです。還付金が5万ルピー（INR 50,000）以下の場合は、税務当局から直接銀行口座へ振り込みが行われます。5万ルピーを超える場合は小切手での支給となるため、登録住所が正しく更新されているかどうかも重要です。 なお、確定申告を行うには、AadhaarカードとPANカードを紐づけておく必要があります。両者に記載されている氏名に不一致がないように注意してください。 そして最後に、もっとも重要なことは「期限を守って申告すること」。期限を過ぎると、還付金が受け取れなかったり、損益通算や繰越控除の対象外になるリスクがあります。 確定申告は、重要な財務上の義務であり、確実に遂行するための仕組み作りが不可欠です。ビジネスの信頼性を保つためにも、計画的かつ丁寧な対応を心がけましょう。 関連記事 未処理のVAT通知が納税者を悩ませるMay 24,

GST構成スキーム 中小企業（SME）や零細・中小企業（MSME）、小規模事業者の方々にとって、税務対応や導入の手間を少しでも軽くするために、中央政府では「GSTコンポジション・スキーム（簡易課税制度）」を導入しました。 この制度は、これまで多くの州の付加価値税（VAT）制度には既に存在していたものですが、これまで中央の法制度（物品税や中央税など）では導入されていませんでした。 特に初めてこの制度に触れる方にとっては、内容が分かりづらく、仕組みを理解するのに時間がかかるかもしれません。 そこで本記事では、新たに導入されたGSTスキームについてわかりやすく整理し、自社への影響や実務面でのポイントを中心にご紹介していきます。 コンポジション・スキームの対象となる事業者について この制度を利用できるのは、登録済みの事業者で以下の条件を満たす方です。ただし、以下に該当する場合は対象外となります： パラ6項(b)に規定された特定のサービス（例：レストラン業）を除き、サービスの提供を主業としている場合 アイスクリーム、パーンマサラ、たばこなど、特定の製品を製造している場合 州をまたぐ商品の販売（州外への出荷）を行っている場合 電子商取引プラットフォームを通じて商品を販売しており、当該プラットフォームが源泉徴収義務を負っている場合（税法第52条に基づく） 政府が評議会の勧告に基づいて通知する製品の製造者である場合 スキーム利用のための条件 この制度を利用するためには、以下の条件をすべて満たす必要があります： 仕入税額控除（ITC）は利用できません GSTの課税対象外の商品（例：アルコール）の販売はできません リバースチャージ（RC）方式が適用される取引については、通常の税率で納税が必要です 同一のPAN（納税者番号）に紐づく全事業を一括で登録する必要があります。個別に登録している場合はスキームの適用外となります すべての請求書に「Composition Taxable Person（簡易課税者）」と明記し、事業所にもその旨を掲示する必要があります 製造業者または販売業者であっても、年間売上高の10％または50万ルピーのいずれか高い方までであれば、サービス提供も可能です このスキームを選べるのは誰か？ 年間売上高が1,500,000ルピー以下の納税者は、本スキームを利用することができます。なお、北東部の州およびヒマーチャル・プラデーシュ州においては、上限が750,000ルピーと設定されています。 売上高の算出にあたっては、同一のPANで登録されているすべての事業を合算して評価する必要があります。

ポートフォリオ・マネジメント・サービス（PMS）の基礎を理解する 投資家の多くは、「元本を失うリスクが少なく、それでいて高いリターンが得られる」ような理想的な投資先を常に探しています。ですが正直に言うと、低リスクかつ高リターンの組み合わせは、現実にはほとんど存在しません。リスクとリターンは表裏一体の関係にあり、リターンが高ければリスクも高く、逆もまた然りです。 この「リスクを取ってリターンを得る」という仕組みには、さまざまな選択肢があります。どの選択肢を取るかは、ご自身のリスク許容度と期待リターンに応じて判断することになります。まず、投資商品には大きく分けて「金融資産」と「非金融資産」があります。金融資産の中でも、株式や投資信託といった市場連動型商品と、銀行の定期預金や公的年金などの固定収益型商品に分類されます。 ポートフォリオ・マネジメント・サービス（PMS）は、この市場連動型の金融資産に対して、プロフェッショナルな運用を提供するサービスです。高リスク・高リターン志向の富裕層の投資家に向けて、個別にカスタマイズされた投資運用を行い、より柔軟性のある投資機会とリターンを提供します。 PMSでは、投資先の選定やその配分といった点は一見すると投資信託と似ていますが、大きな違いは「個別ニーズに応じてオーダーメイドで対応できる」ことです。投資家のリスク志向や目的、資産状況に応じて、より最適化されたポートフォリオを組成します。 シンプルに言えば、PMSは「投資家に代わってプロのマネージャーが運用を行うサービス」であり、その成果報酬として運用益の一部を報酬として受け取る仕組みです。つまり、投資家の利益がマネージャーの利益でもあるという、同じ目線に立った運用スタイルが特徴です。 このような運用を行うマネージャーは、豊富な経験と投資の専門知識を有しており、信頼をベースに高いリターンを目指します。また、投資家には専用のトラッカーや運用レポートが提供され、常に自分の資産がどのように動いているのかを確認できるようになっています。さらに、必要に応じて専門家のアドバイスも受けられます。 なお、PMSを利用するには、SEBI（インド証券取引委員会）のガイドラインに基づき、最低でも500万ルピー（約750万円程度）の資金が必要とされていますが、一部のサービスではこれより少額から始めることも可能です。 インド国内では、Motilal Oswal、ASK、Kotak、ICICI Prudential、Birla Sunlifeといった有力な金融機関がPMSサービスを展開しています。インドでは従来、「貯蓄はするけれど投資はしない」という傾向が強く、土地や金、住宅といった実物資産を保有する文化が根強くありました。しかし、過去20年間で金融リテラシーが高まり、投資に対する意識が大きく変化しています。 Gold Wright Consultants Private Limitedでは、こうした変化の波に乗り、投資家の皆様に信頼と実績に基づいたPMSサービスをご提供しています。資産運用のパートナーとして、ぜひお気軽にご相談ください。 1993年にポートフォリオ・マネジメント・サービス（PMS）に関する規制が初めて導入された際、最低投資金額は5ラック（約50万円）と定められていました。その後、段階的に引き上げられ、2019年11月にはSEBI（インド証券取引委員会）によって、最低投資額が50ラック（約750万円）にまで引き上げられました。 ここで重要なポイントとして、SEBIはポートフォリオ・マネージャーが提供する各種サービスそのものを承認しているわけではない、ということを理解しておく必要があります。投資家は、ポートフォリオ・マネージャーとの間で締結される契約書および開示書類に基づき、各サービス内容をしっかり確認した上で、自身の判断で投資を行うことになります。 運用スタイルの面から見ると、PMSは大きく「ディスクリショナリー（お任せ型）」と「ノン・ディスクリショナリー（助言型）」の2つに分けられます。 ディスクリショナリーPMSでは、投資家の資金はポートフォリオ・マネージャーの裁量で運用されます。株式の選定や投資判断、売買のタイミングなど、すべてマネージャーが一任されて実行します。投資判断を丸ごとプロに任せたい方に適した運用方式です。 一方、ノン・ディスクリショナリーPMSは、よりコンサルティング色の強いスタイルです。ポートフォリオ・マネージャーは投資案を提示しますが、最終的な投資判断とそのタイミングは投資家自身が行います。マネージャーはその指示に基づいて投資を実行するにとどまります。 また、アドバイザリー型PMSもあり、こちらは法的拘束力のないアドバイスを提供する形式です。マネージャーの提案を参考にしつつ、自由度の高い投資判断を行いたい方に適しています。 現在のPMSプロバイダーの多くは、オンラインでの利便性を高めるさまざまなサービスも提供しています。例えば、ポートフォリオの状況を即時で確認できるダッシュボード、詳細な分析ツール、投資に関する高品質なブログ記事・レポートなどがその一例です。これらは、単に投資をするだけでなく、知見を深めて投資体験全体の価値を高めたいと考える方には非常に有効な付加価値と言えるでしょう。 Gold

2021年連邦予算における高齢者向け税制優遇 連邦予算 連邦予算は毎年最も注目される政府のイベントであり、今後の経済成長の方向性を示します。連邦予算では、すべての国民やさまざまな業界に関わる新たな規制や幅広い優遇措置が発表されます。 給与所得者や高齢者にとっても、連邦予算の改訂内容は税負担や生活のさまざまな側面に影響を及ぼすため、大きな関心を集めています。 所得税の税率区分（スラブ）も連邦予算で見直されることが多く、これは多くの人々の税負担に大きな変化をもたらします。納税者は自分が該当する所得税スラブに基づいて税金を納めるため、自分の税率区分を正しく理解し、適切に税金を納めることが重要です。 政府は高齢者に対して特別な優遇措置を講じることが多く、これにより税負担の軽減が図られています。2021-2022年度の所得税スラブは前年と変わらず、高齢者とは60歳以上80歳未満の方を指します。 具体的には、年収が30万ルピーまでの高齢者は税金が免除されます。30万ルピーから50万ルピーの間の収入に対しては、総所得の5％の税金が課されます。50万ルピーから100万ルピーの収入には一律1万ルピーに加え、総所得の最大20％の税金が必要です。100万ルピーを超える収入の高齢者は、一律11万ルピーと総所得の30％の税金が課されます。 2021-2022年の連邦予算では、高齢者向けにいくつかの優遇策が盛り込まれています。以下では、連邦予算に基づく高齢者の所得税優遇措置について詳しくご紹介します。 利点 75歳以上の高齢者で、年金や利子収入のみの方は所得税申告不要 75歳以上の高齢者の税務負担軽減を目的として、月々の年金収入や利子収入のみで生活されている方は、所得税の申告が免除されることになりました。これは限られた収入で暮らす高齢者にとって、大きな安心材料となります。 所得税の調査再開期間の短縮 高齢者に対する過度な税務調査を減らすため、2021-2022年の連邦予算では、所得税の調査が再開される期間を従来の6年から3年に短縮しました。ただし、1年間に50万ルピー以上の重大な脱税があった場合は、最大10年間まで調査が再開される可能性があります。 セクション80TTBによる5万ルピーの控除 2018年に導入された所得税法第80TTB条は、高齢者の利子収入に対する優遇措置です。2021-2022年の連邦予算では、この控除額が最大5万ルピーまで拡大され、銀行や郵便局からの利子収入に対して適用されます。 セクション194Pの新設 2021-2022年の連邦予算で新たに追加された所得税法第194P条により、75歳以上の高齢者で年金や利子収入のみの方に対し、銀行が源泉徴収を行う義務が課されました。 定年退職後は定期的な収入が減るため、生活費がかさむことが少なくありません。また、高齢になると健康面での問題も増え、若い世代に比べ医療機関の利用頻度も高くなります。医療費や薬代の上昇もあり、高齢者にとっては少しでも支出を抑えることが重要です。 こうした状況で、政府が高齢者の税負担軽減に向けた施策を継続的に講じていることは大きな助けとなります。2021-2022年の連邦予算でもこれらの優遇措置は維持され、同時にインド経済の成長を後押しする前向きな内容として評価されています。節税を目指す方々にとっては、この予算案は大きな追い風となるでしょう。 最新記事 未処理のVAT通知が納税者を悩ませるMay 24, 2025 インドとブラジル間の二重課税防止協定（DTAA）May 24,